觀點微型企業勞健保規劃實務：什麼樣的狀況需要成立投保單位？一人公司該怎麼規劃勞健保？負責人投保規定

設立一人公司或五人以下之微型企業，在勞健保的投保實務上有什麼不同？想必讓許多新創事業與微小型企業主都感到頭痛吧！這邊筆者將依照相關法規規定，包含「勞工保險條例」、「全民健康保險法」及「勞工退休金條例規定」等等，逐一和您進行簡單介紹，希望可透過本文讓您可以更了解相關法規規定，期望可在合法前提下保障企業員工權益，避免違法造成企業損失或勞資糾紛，降低企業法律風險。

企業規模決定如何進行勞保、健保業務

在進行勞保、健保業務之前，了解以下企業規模，分辨自己屬於哪個規模的企業，來確定執行方針：
■一人企業：僅有負責人，無聘用員工者。
■四人以下企業：不計算企業負責人未滿五人者。可能只有企業負責人，也可能負責人外加一至四名員工。
■五人以上企業：不計算企業負責人滿五名員工以上者。
 

健保投保規定
■企業負責人健保投保規定：
一、僅有企業負責人，仍要成立健保投保單位，且企業負責人需要於自己的公司投保，不可投保於職業工會及區公所也不能以眷屬身分加保。
二、若負責人身兼其他公司員工身份且已加保，則可不用成立投保單位。
三、負責人投保級距：
1.未僱用有酬人員之企業負責人應自行舉證投保金額，最低金額則依分級表第6級（112年1月1日起為33,300元）為限。
2.僱用員工數未滿5人之公司負責人，應按投保金額分級表最高一級申報；而自行舉證者金額不可低於36,300元或所屬員工申報之最高投保金額。
3.僱用被保險人數五人以上之事業負責人，按投保金額分級表最高一級申報。但其所得未達投保金額分級表最高一級者，得自行舉證申報其投保金額，但最低不得低於勞工保險投保薪資分級表最高一級及其所屬員工申報之最高投保金額。

■員工健保投保規定
公司須於員工到職日為員工加保，若員工在本企業為兼職身分有其他工作者，可投保至原單位。健保只要一處投保，以專職工作為主，兼職工作不用重複投保，企業有責為員工加保，若員工提出健保要轉入本企業，則公司不得單方拒絕在本企業加保。
 

勞保投保與勞工退休金提撥規定
勞工保險於一般大眾是籠統的說法，實際上應該包含以下三部分：
一、勞工保險(普通事故保險)：可分為生育、傷病、失能、老年及死亡五種給付。
二、勞工職業災害保險：可分為傷病、醫療、失能及死亡四種給付。
三、就業保險：育嬰留職停薪給付、失業給付、職業訓練生活津貼、健保費補助、提早就業獎助津貼。

勞工退休金自民國94年7月1日勞工退休金條例（勞退新制）施行後，新到職或選擇勞退新制員工，不論是否為兼職者，雇主應按月提撥至勞工個人退休金專戶。

企業在不同規模下，需要執行的勞保與勞退規定如下：

■企業負責人健勞保投保與勞退規定：
必須要至少有一名員工才能成立勞保單位，而有了勞保單位後，負責人才能加保在公司。成立勞保單位後，即使後來員工已離職至不到五人，勞保單位仍要存續運作，負責人仍能加保在公司。

企業負責人勞保非強制參加，當公司有一名以上員工並成立投保單位時，負責人可選擇自願在企業投保或至職業工會投保，或負責人在其他受雇之企業加保。惟若選擇工會加保則要找與自己所營事業相符且在公司營業登記所在地的工會加保，工會也會進行審核，除非所在地沒有，才往其他縣市尋找工會加保。未滿五人公司，負責人最低投保級距目前是26,400元(112年)，且不得比員工投保低。

企業負責人為不適用勞基法之工作者，故公司不用提撥退休金，但企業負責人可以自願提繳6％薪資至個人退休金帳戶。

■員工勞保投保與退休金規定
因企業人數不同，企業需要強制幫員工投保的勞工保險差異如下：

已辦理登記並僱用員工一人以上的企業即為「就業保險」及「勞工職業災害保險」的強制投保單位並要提撥6%的「勞工退休金」。未滿五人企業之「勞工保險」不強制參加，但只要員工提出企業不可拒絕幫員工加保。上述只要需要投保，即要成立投保單位。

※強制投保對象包含：所雇傭勞工、實習生、工讀生、建教生等，於到職第一天均應辦理加保事宜。

企業主決定幫員工加保之關鍵決定因素應考量營運風險控管

在企業經營之初，開始任用員工，除了職能與薪資匹配及成本考量之外，對於勞動關係產生的營運風險控管，更是企業主要放在前面的考量重點之一(這點很重要)，首先您要了解，勞基法第59條規定：勞工因遭遇職業災害而致死亡、失能、傷害或疾病時，雇主應依下列規定予以補償。但如同一事故，依勞工保險條例或其他法令規定，已由雇主支付費用補償者，雇主得予以抵充之。

未依規定包所屬勞工投保亦有相關罰則：
◆全民健康保險法：如公司未替員工投保健保，除追繳保費外，並按應繳納保費處2至4倍罰款。
◆勞工保險條例：如公司未替員工投保，罰鍰自員工到職日至離職日期間保險費四倍。
◆就業保險法：如公司未替員工投保，罰鍰自員工到職日至離職日期間保險費十倍。
◆勞工職業災害保險及保護法：如公司未替員工投保，處新臺幣二萬元以上十萬元以下罰鍰，並令其限期改善；屆期未改善者，應按次處罰。

若員工發生職業災害，或是其他傷病，雇主若已經有幫員工加保勞工保險或就業保險、職災保險，若員工薪資未超過投保級距，則依法已經可以達到法令上對雇主責任的要求(薪資超過投保級距之部分當發生事故時仍需雇主負擔)。

對微型企業來說，創業維艱，能省一分錢就是一分錢，但從風險控管與增加求才資本的角度來考量，按規定替員工加保，是將風險放在可控範圍內。更甚者，若是有較高風險之工種或是薪資高於投保級距者，會再額外規劃商業保險來增加雇主責任險之保障，減輕意外發生時之風險分擔。表面的省錢不一定最省，要一併考量風險控管，找出最佳方案與費用試算後決定，長遠的企業成長奠基在平穩的經營之上。

希望透過上述的分享，讓您可先了解公司初設時應如何設立投保單位，還有應考量雇主與員工分別應該如何參加保險。未來下一期，將針對兼職的人力勞健保規劃、及保險費計算及薪資成本計算進一步討論。

投保單位成立及投保方式加保規定彙整表

(本表為作者劉育侃自行整理)

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本文作者：劉育侃顧問
現為臺灣創業合作發展計畫創業顧問、宜錡科技股份有限公司副總經理，專長為新事業規劃、數位行銷、政府創業補助、勞健保規定、商業模式、創業計畫書撰寫、商業合作及人力資源等等。

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本文資料來源：勞動部勞工保險局全球資訊網、衛生福利部中央健康保險署、全國法規資料庫
 

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